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　　陸河府辦〔2021〕17號

各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《陸河縣加強(qiáng)公共工程項目審計監(jiān)督辦法（試行）》已經(jīng)縣人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。實施過程中遇到的問題，請徑向縣審計局反映。

　　陸河縣人民政府辦公室

　　2021年11月1日    

　　

陸河縣加強(qiáng)公共工程項目審計監(jiān)督辦法（試行）

　　一、為進(jìn)一步加強(qiáng)對公共工程項目的審計監(jiān)督，規(guī)范公共工程投資行為、防范化解公共工程建設(shè)領(lǐng)域的重大風(fēng)險，推動中央和省、市重大政策措施貫徹落實，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《政府投資條例》和《廣東省公共工程項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合陸河縣實際制定本辦法。

　　二、本辦法所稱的公共工程項目，是指政府投資項目、國有企業(yè)事業(yè)單位投資項目以及以政府和社會資本合作（PPP）等方式建設(shè)的其他公共工程項目。

　　以下項目依照有關(guān)規(guī)定屬于審計范圍的，參照本辦法執(zhí)行：以政府名義接受捐贈的資金和彩票資金投資建設(shè)的項目；其他向社會提供公共服務(wù)和公共產(chǎn)品，以及對公共利益、公共安全有重大影響的項目等。

　　三、對2020年7月以來工程施工中標(biāo)價2000萬元以上（含2000萬元）的項目，在工程項目竣工驗收結(jié)算前，由縣審計機(jī)關(guān)（以下簡稱審計機(jī)關(guān)）組織實施項目審計調(diào)查，或由審計機(jī)關(guān)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實施項目審計調(diào)查。

　　對工程施工中標(biāo)價2000萬元以下的項目和2000萬元以上已完成驗收結(jié)算后的項目，審計機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況進(jìn)行抽查。

　　四、審計機(jī)關(guān)根據(jù)縣政府工作要求或項目實施情況進(jìn)度開展審計調(diào)查，審計機(jī)關(guān)應(yīng)堅持實事求是、問題導(dǎo)向、鼓勵創(chuàng)新、推動改革和“三個區(qū)分開來”的原則，既要敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題，更要積極推動解決問題、堵塞漏洞、完善體制機(jī)制，服務(wù)改革大局。

　　五、審計機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和縣政府要求以及上級審計機(jī)關(guān)工作安排，按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、確保質(zhì)量的原則，確定年度公共工程項目審計計劃。

　　六、審計機(jī)關(guān)對公共工程項目重點(diǎn)審計以下內(nèi)容：

　　（一）履行基本建設(shè)程序情況；

　　（二）投資控制和資金管理使用情況；

　　（三）項目建設(shè)管理情況；

　　（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

　　（五）工程質(zhì)量情況；

　　（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

　　（七）土地利用和征地拆遷情況；

　　（八）環(huán)境保護(hù)情況；

　　（九）工程造價情況；

　　（十）投資績效情況；

　　（十一）其他需要重點(diǎn)審計的內(nèi)容。
　　審計機(jī)關(guān)應(yīng)聚焦主業(yè)、精準(zhǔn)審計，重點(diǎn)關(guān)注政策措施貫徹落實，特別是重大項目落地、重點(diǎn)資金保障等情況；關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題；緊緊圍繞重大項目審批（核準(zhǔn)、備案）、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購、工程結(jié)算、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計重點(diǎn)。

　　七、縣公共工程投資建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展審計工作，根據(jù)工作需要依法向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行公共工程投資建設(shè)職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔；在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下，協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展公共工程項目審計。公共工程項目相關(guān)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督，按照審計機(jī)關(guān)要求如實提供有關(guān)資料，并對資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　與公共工程項目直接相關(guān)的代建、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、征拆及其他單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計調(diào)查，按照審計機(jī)關(guān)要求，如實提供有關(guān)資料，并對資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　在審計機(jī)關(guān)依法開展公共工程項目審計監(jiān)督時，相關(guān)單位應(yīng)及時、全面提供審計所需的財務(wù)、決策、業(yè)務(wù)和管理等資料和電子數(shù)據(jù)，積極協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展審計。

　　八、在審計機(jī)關(guān)實施審計調(diào)查過程中任何單位或個人不得以工程項目正在實施審計為理由，而影響工程建設(shè)。

　　九、對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計建議，相關(guān)主管和建設(shè)單位應(yīng)確保整改落實到位。整改結(jié)果在書面告知審計機(jī)關(guān)的同時，向縣政府和主管部門報告。對審計反映的典型性、普遍性、傾向性問題要及時研究，完善制度規(guī)定；對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題要依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任；對整改不力、屢審屢犯的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

　　十、審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向縣政府報告重點(diǎn)公共工程項目審計情況，并通報有關(guān)部門。
　　審計機(jī)關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時向縣政府或有關(guān)主管部門提出建議。

　　十一、審計機(jī)關(guān)實施公共工程項目審計，可以聘請符合審計職業(yè)要求的外部人員、機(jī)構(gòu)參加審計項目或提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

　　十二、項目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理，項目完成后建設(shè)單位應(yīng)及時督促施工單位按合同要求完成項目竣工結(jié)算，不得無故拖延，如發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)單位或個人無故拖延工程結(jié)算而造成的問題由紀(jì)檢監(jiān)察部門依規(guī)追究有關(guān)單位或個人責(zé)任。

　　十三、縣公共工程行政主管部門和項目建設(shè)單位應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)工程項目安全生產(chǎn)和質(zhì)量監(jiān)督。項目建設(shè)單位應(yīng)在項目實施過程中加強(qiáng)工程造價控制。

　　十四、審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公共工程項目審計人員職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對公共工程項目審計工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化管理，抓好廉政制度貫徹落實工作，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，切實防控廉政風(fēng)險和審計風(fēng)險。

　　十五、本辦法（試行）自2021年11月1日起實施。